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《以下內容屬103年度綜合所得稅相關資訊2015.04.22》

※相關資料與圖片來源：財政部稅務入口網、MoneyDJ理財網_稅務、符碼記憶部落格

Q1：綜合所得稅怎麼算？

A1：

所得淨額＝所得總額－免稅額－一般扣除額（標準or列舉）－特別扣除額

應納稅額＝所得淨額x適用稅率－累進差額

應繳（退）稅額＝應納稅額－扣繳稅額及可扣抵稅額

Q2：免稅額是什麼？

A2：每人85,000元，受扶養親屬也可納入自己的免稅額；年滿70歲的納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養的直系尊親屬其免稅額為127,500元

Q3：受撫養親屬有哪些？

A3：

Q4：扣除額是……？

A4：分「一般扣除額」與「特別扣除額」。其中，一般扣除額有兩種選擇：「標準扣除額」與「列舉扣除額」，只能擇一扣除！

Q5：標準扣除額是……？

A5：納稅義務人個人扣除79,000元；有配偶者扣除158,000元

Q6：為什麼要二擇一？標準扣除額vs列舉扣除額的差異在……？

A6：每個人的狀態不同，為減少大家負擔，可自行選擇較有利的繳稅方式。

若列舉扣除額＞標準扣除額則選列舉扣除額才對申報人有利；反之，就選標準扣除額。

Q7：列舉扣除額有哪些？

A7：

◎ 捐贈：主管機關核准登記成立機關或團體，不超過綜合所得總額20%

◎ 保險費：人身保險費（壽險／健康保險／傷害險／年金保險／勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險），每人最多可扣除24,000元（未達24,000元以實際發生額全數扣除）但「全民健康保險費」則不受上述金額限制，可全數扣除。（需附收據正本或事業單位填發彙繳員工負擔保險費證明文件<扣繳憑單的意思>）

◎ 醫藥生育費：無上限。但，若有保險給付，須先扣除保險給付後，方可納入。

◎ 自用住宅購屋借款利息：一屋為限，無出租、供營業或執行業務使用。

                         購屋借款利息－儲蓄投資特別扣除額≦300,000元

◎ 房屋租金支出≦12,000元／戶（※提醒：自用住宅購屋借款利息vs房屋租金支出，兩者擇一，高者申請）

◎ 災害損失：因遭受不可抗力之天災，如地震、風災、水災、旱災、蟲災、火災及戰禍等損失為限（需附相關證明文件）

◎ 對私立學校的捐贈

◎ 選舉時對候選人及政黨捐贈與經費贊助

Q8：特別扣除額又有哪些？

A8：

◎ 薪資≦108,000元／人，未達者以實際發生數全數扣除

◎ 儲蓄投資（銀行利息）≦270,000元／戶

◎ 身心障礙≦108,000元／人

◎ 教育學費：扶養親屬才享有25,000元／人，未達者以實際發生數全數扣除（不適用於就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用）

◎ 幼兒學前（5歲以下）： 25,000元／人（不適用於綜合所得稅適用稅率20%以上者，或本人、配偶薪資所得分開計算稅額適用稅率20%以上，及基本所得額超過600萬之扣除額者）

◎ 財產交易損失扣除額≦不超過當年度財產交易所得（若當年度無財產交易所得可扣除或不足，可於往後三年度財產交易所得扣除）

Q9：最快什麼時候可以領到退稅？

A9：若在5/10前完成二維條碼或人工申報之退稅案件，稽徵機關將提前於7月底前撥付退稅款；其餘將於10月底撥付退稅款

Q10：今年繳稅有增加額外好康嗎？

A10：有的！2015年1月6日，夫妻所得稅計算稅額方式，除原有的(1)夫妻及受扶養親屬各類所得合併計算稅額，及(2)夫或妻薪資所得分開計算稅額，夫、妻及受扶養親屬其餘各類所得合併計算稅額之方式外，新增(3)夫妻各類所得分開計算稅額之方式，計算方式三選一！

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